Оптимизация размера налогообложения всегда является актуальным вопросом для всех собственников бизнеса. С учетом постоянных изменений налогового и административного законодательства и внешней экономической среды, отсутствие помощи со стороны государства приводит к необходимости сокращения расходов и защиты капитала, путем вывода его в оффшорные зоны. Ниже вы узнаете, что такое офшоры простым языком, какую зону выбрать, как правильно оформить документы и в чем суть оффшорных схем и их законность.
Что такое Офшор простыми словами и примеры
На территории нашей страны тоже действуют свободные экономические зоны, в которых работают контролируемые иностранные компании, деятельность который в определенных случаях облагается налогами.
У обычных людей офшор ассоциируется со способом вывести нечестно заработанные деньги в офшоры, обмануть государство, проводить мошеннические операции.
Главные признаки офшоров:
- Безналоговый или льготный налоговый режим. Исключение – ежегодная плата, которая взимается в фиксированном размере.
- Закрытый характер корпоративной и финансовой информации. Данный признак утрачивает свою актуальность в связи с принятием международных актов о сотрудничестве и скоро стран, которые обеспечат абсолютную конфиденциальность практически не останется.
- Отсутствуют требования или предъявляются минимальные к ведению учета и отчетности. В классических зонах требуют минимальное ведение учета и документооборота, чтобы определить финансовое состояние и содержание хозяйственных операций. Для контролируемых иностранных компаний (КИК) финансовую отчетность надо вести в целях исполнения законодательства российскими налоговыми резидентами.
- Отсутствие валютного контроля и необходимости проведение аудита или формальные требования к их проведению.
Ввиду сокрытия данных отдельными зонами точный размер средств в оффшорных зонах неизвестен, но по отдельным сведениям, от $32 трлн.
Оффшор или офшор как пишут официальные лица?
Если вы считаете, что у нас допущена ошибка в написании термина, то это не совсем так. В русском языке не установлено единого правила написания термина. «Офшор» с одной буквой «Ф» в повседневной переписке и периодических изданиях появилось раньше, чем было напечатано в словарях. Оба слова с одной или двумя «Ф» являются производными и используются в сети одинаковое количество раз, в печатных издания по-прежнему указывают «офшор».
Неоднозначность связана с порядком написания словосочетания на английском языке, в котором off с двумя буквами или дань моде на употребление двойных согласных «фф», что особенно ярко проявляется в написании фамилий.
- Сегодня в орфографическом словаре значится термин с одной буквой и его производные – офшорный, офшорная, офшорные, офшоры.
- В словаре Российской академии наук под редакцией В. В. Лопатина указано слово «офшор».
- Министерство образования и науки РФ закрепило 08.06.2009 года приказом № 195 утвердил список словарей русского языка, где встречается написание с одной и двумя буквами.
История появления офшорных зон
Первые офшорные зоны появились в Древней Греции. Торговцы чтобы избежать оплаты импортной и экспортной пошлины 2% в казну Афин, продавали товар в других районах или вывозили на острова. В США офшоры нашли историческое отражение с 18 века, когда налоги были высокими и продажи вели через Латинскую Америку.
Активно термин начал использоваться в 50-е годы XX века после публикации в газете статьи о компании, офис которой переехал в другую страну, так как американские власти «задавили» требованиями, формальностями и налогами.
На этапе роста популярности офшорных зон Швейцария начала привлекать деньги в экономику страны, создала центры обмена валюты, разработала систему финансовой секретности, стала убежищем для иностранных капиталов. Был принят закон, запрещающий раскрывать банкирам информацию о своих клиентах.
В 1970-х годах после получения колониями Великобритании независимости, было утрачено финансирование из государственного бюджет. Острова чтобы обеспечить себя начали регистрацию офшорных компаний.
В последнее время многие страны принимают закон, аналогичный Швейцарскому, чтобы конкурировать на рынке и увеличить сумму, привлекаемого капитала. Государства, которые находятся на острове и не имеют богатых природных ресурсов развиваются только за счет этого единственного источника доходов.
Список стран офшорных зон и их категории
Список офшоров согласно данным Банка России:
1 группа – Респектабельные:
- Черногория,
- Ирландия (Дублин, Шеннон),
- Мальта,
- КНР (Гонконг (Сяган)),
- Швейцария,
- Сингапур,
- Нормандские острова (Гренси, Джерси, Сарк, Мэн),
- Лихтенштейн.
2 группа – Классические:
- Антигуа и Барбуда,
- Содружество Багамы,
- Барбадос,
- Бахрейн,
- Белиз,
- Бруней – Даруссалам,
- Зависимые от Великобритании и Северной Ирландии территории (Ангилья, Бермуды, Британские Виргинские острова, Ментсеррат, Гибралтар, Теркс и Кайкос, острова Кайман),
- Гренада,
- Республика Джибути,
- Содружество Доминики,
- КНР (Макао (Аомынь)),
- Коста-Рика,
- Ливан,
- Маврикий,
- Малайзия (о. Лабуан),
- Мальдивы,
- Монако,
- Нидерландские Антилы,
- Новая Зеландия (острова Кука, Ниуэ),
- ОАЭ (Дубаи),
- Португалия (остров Мадейра),
- Самоа,
- Сейшелы,
- Сент-Китс и Невис,
- Сент-Люсия,
- Сент-Винсент и Гренадины,
- США (Виргиснские острова, Содружество Пуэрто-Рико, штаты Вайоминг и Делавэр),
- Королевство Тонга,
- Шри-Ланка,
- Палау.
3 группа – Низкий уровень престижа
- Андорра,
- Науру,
- Аруба,
- Вануату,
- Либерия,
- Маршалловы Острова,
- Исламская Федеральная Республика Коморы (Анжуанские острова).
Офшорные зоны и их разделение по видам бизнеса
Каждая зона имеет свои преимущества, поэтому нужно изучить все аспекты, относящиеся к ведению деятельности, чтоб получить максимальную выгоду.
Вернемся к определению что такое офшорная зона?
Офшорная зона – территория с установленными границами, на которой определен специальный режим регистрации в разных юрисдикциях.
Условное деление юрисдикций:
-
Небольшие острова и архипелаги в Карибском море, Тихом и Индийском океанах. Особенная черта – отсутствие налогов, небольшие ежегодные платежи, не нужно вести бухгалтерский учет, анонимность. Компании таких зон часто имеют низкую репутацию.
-
Небольшие острова и архипелаги в Карибском море, Тихом и Индийском океанах. Особенная черта – отсутствие налогов, небольшие ежегодные платежи, не нужно вести бухгалтерский учет, анонимность. Компании таких зон часто имеют низкую репутацию.
-
Например, Лабуан в Малайзии, отдельные штаты в США. В России – Калмыкия, Алтай, Углич.
Список офшорных зон и работу по контролю за ними ведут Международный валютный фонд и центральные банки разных стран.
Критерий | Название страны | Комментарий |
---|---|---|
Низкие ставки налогообложения | Великобритания, Шотландия | Есть возможность не платить налоги |
Сферы бизнеса | Голландия, Латвия, Польша, Швейцария | Специальные условия предоставляю компаниям, которые занимаются туризмом, сельским хозяйством, IT-технологиями |
НИОКР в сфере высоких технологий | Китай, Сингапур | |
Ведение честного бизнеса | Швейцария, Эстония | Низкое налогообложение, отсутствие бюрократии |
Лояльное законодательство | Багамские острова, Белиз, Британские Виргинские острова | Нет реестра предприятий, анонимность, нет требований к отчетности |
Респектабельность | Гонконг, Люксембург, Швейцария | Налоговые льготы, высокие требования к финансовой отчетности, ведется реестр предприятий. Пользуется спросом у престижных компаний |
Как выбрать офшорную зону и открыть счет?
Все зоны находятся в разных концах света, но регионально можно классифицировать их на группы:
- Азиатские страны,
- Карибский бассейн,
- Островные,
- Гибралтар,
- Люксембург и Швейцария.
Название страны | Местоположение | Ставка налога, % | Стоимость регистрации, $ | Обязательная отчетность | Аудит | Гарантия конфиденциальности |
---|---|---|---|---|---|---|
Швейцария | Западная Европа | 12 | 18 900 | + | + | |
Британские виргинские острова | Карибское море | 1 900 | + | |||
ОАЭ | Азия | 18 900 | ||||
Мальта | Средиземное море | 5 | 5 000 | + | + | |
Люксембург | Европа | 29 | 23 200 | + | + | |
Каймановы острова | Карибское море | 7 500 | + | |||
Гонконг | Азия | 16 | 2 500 | + | + | + |
Каждая зона интересна своими преимуществами и недостатками, нужно рассматривать их через призму вида деятельности.
Официально Кипр не является офшорной зоной после вступления в ЕЭС и изменений в налоговом законодательстве, однако выгоды от регистрации предприятий на острове неоспоримы:
- налог на прибыль – 12%,
- стоимость регистрации – 2 500$,
- НДС – 0 и 15% если товары реализуют в ЕЭС,
- скорость оформления,
- минимальное количество акционеров – 1,
- исключение двойного налогообложения,
- уставной капитал – 1 000 евро,
- нет налогообложения доходов, полученных за пределами зоны,
- разрешен номинальный директор.
Несмотря на отсутствие в списке Банка России, Кипр пользуется популярностью у россиян, которые выводят по $10-15 млрд в год, по данным РАНХиГС.
Островные зоны самые популярные, так как их меньше затрагивают политические и экономические изменения. На Британские Виргинские острова за год поступают инвестиций на сумму в $37,7 млрд., на Багамы – $6,7 млрд. Бермуды, Каймановые острова и Джерси в сумме получают $2,1 млрд.
Для ведения деятельности в РФ нужно выбирать страны, с которыми заключено соглашение о двойном налогообложении – Люксембург, Швейцария, Кипр, чтобы налоги платить только по месту регистрации.
ЗА и против офшорных компаний и зон
Преимущества использования офшоров:
- Отсутствие налогов или льготная система с низкими ставками.
- Защита денежных средств.
- Минимизация рисков ведения бизнеса.
- Сокращение расходов на оплату налогов, взносов, пошлин.
- Конфиденциальность и анонимность.
- Прозрачное законодательное регулирование.
- Расширение географии. Работа на иностранном рынке форсирует процесс диверсификации деятельности.
- Упрощенные порядок регистрации организации.
- Возможность доверить управление уполномоченному лицу.
- Накопление капитала на выгодных условия и абсолютно безопасно.
- Защита от рейдеров и конкурентов.
- Отсутствие проверок ФНС.
Недостатки работы в офшоре:
- Недоверие к компании крупных участников рынка.
- Трудности при оформлении кредита.
- Риск при выборе зоны, неправильная оценка юрисдикции.
- Постоянное внимание специальных служб к отдельным компаниям, которые могут нанести вред престижу и репутации.
- Изменение законодательства.
Многие риски можно предотвратить выбрав компанию с хорошей репутацией, которая оказывает содействие в регистрации, оформлении и сопровождении деятельности офшорах.
Как открыть компанию в офшоре
Для оформления можно выбрать 3 способа:
- Покупка готового бизнеса,
- Услуги специализированной организации,
- Самостоятельная регистрация.
В первых двух вариантов никаких значительных усилий не потребуется. Достаточно выбрать организацию, лучше по рекомендации с реальным опытом партнеров или знакомых, получить консультацию и оплатить стоимость услуг.
При самостоятельной регистрации процесс включает 8 этапов:
- Выбор страны. Нужно оценить соответствие зоны планируемым целям, размер налогов и ежегодного взноса, стоимость обслуживания, необходимость найма сотрудников и т.д. Важными критериями являются размер уставного капитала, количество собственников и уровень анонимности.
- Выбор названия. Определит е организационно-правовую форму. Помните, откажут в регистрации, если название очень похожее на уже действующую компанию или может ввести в заблуждение. Например, не зарегистрируют с названием «Магнит», которых у нас в стране более 100. И также запрещено использовать в названии слова или части слов – траст, финанс, банк которые могут быть ассоциированы с кредитным учреждением.
- Документы. Согласно перечню, для каждой страны он индивидуальный, собрать все бумаги и сдать на проверку.
- Оплата. Получение одобрение от регистрирующего органа, оплачивают пошлины и регистрационный взнос.
- Регистрация. Включение в реестр с правом ведения бизнеса.
- Учредительные документы. Подготовка Устава, приказа о назначении директора и учредительного договора, с обязательным указанием внутренних правил деятельности и функционирования совета директоров, порядок эмиссии ценных бумаг. Все бумаги сдаются на проверку, после чего выдается сертификат инкорпорации.
- Завершение регистрации. Все необходимые документы получены, занимайтесь бизнесом.
- Открытие счета. Может сделать собственник или уполномоченное лицо (при наличии доверенности). В банк сдаются учредительные документы, офшорный сертификат.
Процесс регистрации компании в офшоре занимает 3-30 дней.
Как работают Офшорные Схемы в примерах
Рассмотрим, как работают офшорные зоны на примере применяемых на практике схем вывода капитала. Основной целью оформления юридических лиц в офшоре – уклонение от уплаты налогов и выведение денег из страны. Часто активы выводят в офшор при наличии большого размера кредиторской задолженности и планируемой ликвидации компании в той стране, где ведется бизнес. Не смотря на основные мировые тенденции к повышению прозрачности валютных потоков и ужесточения контроля офшоры сохраняют привлекательность.
Рассмотрим самые популярные схемы взаимодействия:
- Экспортная и импортная деятельность. После регистрации предприятие продолжает вести бизнес в своей стране и производит ввоз и вывоз продукции. Происходит экономия из-за отсутствия таможенных пошлин, что приводит к снижению цены и росту прибыли.
- Офшоры на рынке недвижимости. Рынок является довольно закрытым и приносит большой доход. Инвесторы сохраняют конфиденциальность и не платят налог на прибыль.
- Вывод капитала страховых компаний. Налоговые льготы помогают увеличить ликвидность и рост капитала, размещенного в иностранных банках.
- Деятельность холдингов. Крупные компании объединяют управление разными типами ресурсов – производство, финансы, материалы. Отсутствие необходимости оплаты налогов и конфиденциальность значительно оптимизируют затраты.
- Счет для защиты капитала. Банковская тайна и экономическая стабильность региона позволяют не беспокоиться о сохранности средств.
- Инструмент инвестирования. Прибыль компании инвестируют с целью получения дохода без уплаты сборов и пошлин.
- Прибыль судовладельцам. Регистрация в офшоре позволит значительно уменьшить расходы и обеспечить политические привилегии.
- Экономия на фондовом рынке. Так как никто не застрахован от колебания курсов и котировок риски всегда выше среднего, а минимизация налогов позволит уменьшить возможные убытки.
- Защита интеллектуальной и авторской собственности, простота в распоряжении прав. Работа по франчайзингу, передача в пользование. Отсутствие длительного пакета регистрации, простота в оформлении.
- Удаленное управление. При такой схеме взаимодействия ФНС и другим контролирующим структурам будет трудно взыскать налоги и определить местонахождение предприятия.
- Объединение ресурсов. При необходимости одни собственник нескольких предприятий может спокойно управлять капиталом и заниматься их самофинансированием, переводя по необходимости средства по счетам.
- Аренда. Если арендатор – иностранная компания, то налоги арендодатель не платит.
- Репутация. К иностранной компании степень доверия выше, чем к отечественным, так как затраты на ее содержание уже говорят о состоятельности партнера.
- Сотрудники-нерезиденты. Уменьшение издержек на содержание персонала – взносы, соцпакеты, зарплаты, налог на доходы.
- Страховые услуги. Регистрация компаний в хороших зонах гарантирует низкий страховой риск и позволяет получить прибыль от ПИФ, за счет оптимизации налоговых расходов.
- Карта. К офшорному счету оформите карту, на которую переводите все деньги и пользуетесь ими в любой точке мира. Комиссии банков – фиксированные. А не процент от суммы как в РФ, что делает выгодным перевод и получение наличными крупной суммы. Дополнительное преимущество – конфиденциальность владельца.
- Займ. Можно составить договор займа, согласно которого ежемесячно выводить средства на счет. Удобная схема при наличии больших долгов и вероятности ареста счетов и активов.
- Услуга. Перевод на счет по договорам услуг, фактическое выполнение которых никто не проверит. Например, диагностика оборудования или консультирование по вопросам управления персоналом.
Любая схема применима после определения цели и оценки реальных возможностей.
Законно ли работать в офшоре?
Много офшорных компаний финансируют незаконную деятельность, что может привести к международной угрозе.
Если бизнес легальный – все законно.
Опасения вызывают предприятия, которые изначально регистрируются под отмывание денег и уклонения от уплаты налогов.
Для предотвращения негативных последствий отсутствия контроля за иностранными компаниями созданы организации, которые внедрили меры по выявлению незаконного бизнеса:
-
Контролирует исполнение мер по борьбе с легализацией дохода от преступной деятельности и финансирования терроризма. Проводит мониторинг соответствия национального законодательства мировым стандартам ПОД/ФТ. Создана в 1989 году. Участниками являются 42 страны.
-
Разработка и координация экономической политики стран-участниц. Контроль льготной системы налогообложения с непрозрачными законами. Ведет «черный» список офшорных стран, которые применяют нечестные методы конкуренции.
ФАТФ и ОСЭР контролирую реальных собственников бизнеса, предотвращают образование монополизма и демпинга цен на товары и услуги.
Заключение
Работа в офшорной зоне приносит собственнику бизнес много выгод и преимуществ, при правильно выбранной юрисдикции. Обязательно нужно грамотно оценить законодательство, особенности банковской системы и налоговой политик. Дополнительно убедиться в отсутствии страны в «черном» списке.
Офшоры сложная и неоднозначная тема, так как зоны получают доход, а страны, где фактически ведется бизнес отток капитала. Эта часть мировой экономики при правильном применении является защитой для бизнеса и создает комфортные условия для развития.