Оптимизация размера налогообложения всегда является актуальным вопросом для всех собственников бизнеса. С учетом постоянных изменений налогового и административного законодательства и внешней экономической среды, отсутствие помощи со стороны государства приводит к необходимости сокращения расходов и защиты капитала, путем вывода его в оффшорные зоны. Ниже вы узнаете, что такое офшоры простым языком, какую зону выбрать, как правильно оформить документы и в чем суть оффшорных схем и их законность.
Что такое Офшор простыми словами и примеры
Согласно Википедии офшор (с англ. off shore – от берега) – это страна или регион, в которых установлены специальные условия ведения бизнесе иностранным компаниям. Например, нулевые ставки налогов, простые формы отчетности, конфиденциальность реальных собственников бизнеса. Компания регистрируется на территории страны, выполняет определенные действия для получения разрешения на ведение бизнеса и размещает в местном банке капитал.
На территории нашей страны тоже действуют свободные экономические зоны, в которых работают контролируемые иностранные компании, деятельность который в определенных случаях облагается налогами.
У обычных людей офшор ассоциируется со способом вывести нечестно заработанные деньги в офшоры, обмануть государство, проводить мошеннические операции.
Главные признаки офшоров:
- Безналоговый или льготный налоговый режим. Исключение – ежегодная плата, которая взимается в фиксированном размере.
- Закрытый характер корпоративной и финансовой информации. Данный признак утрачивает свою актуальность в связи с принятием международных актов о сотрудничестве и скоро стран, которые обеспечат абсолютную конфиденциальность практически не останется.
- Отсутствуют требования или предъявляются минимальные к ведению учета и отчетности. В классических зонах требуют минимальное ведение учета и документооборота, чтобы определить финансовое состояние и содержание хозяйственных операций. Для контролируемых иностранных компаний (КИК) финансовую отчетность надо вести в целях исполнения законодательства российскими налоговыми резидентами.
- Отсутствие валютного контроля и необходимости проведение аудита или формальные требования к их проведению.
Ввиду сокрытия данных отдельными зонами точный размер средств в оффшорных зонах неизвестен, но по отдельным сведениям, от $32 трлн.
Оффшор или офшор как пишут официальные лица?
Если вы считаете, что у нас допущена ошибка в написании термина, то это не совсем так. В русском языке не установлено единого правила написания термина. «Офшор» с одной буквой «Ф» в повседневной переписке и периодических изданиях появилось раньше, чем было напечатано в словарях. Оба слова с одной или двумя «Ф» являются производными и используются в сети одинаковое количество раз, в печатных издания по-прежнему указывают «офшор».
Неоднозначность связана с порядком написания словосочетания на английском языке, в котором off с двумя буквами или дань моде на употребление двойных согласных «фф», что особенно ярко проявляется в написании фамилий.
- Сегодня в орфографическом словаре значится термин с одной буквой и его производные – офшорный, офшорная, офшорные, офшоры.
- В словаре Российской академии наук под редакцией В. В. Лопатина указано слово «офшор».
- Министерство образования и науки РФ закрепило 08.06.2009 года приказом № 195 утвердил список словарей русского языка, где встречается написание с одной и двумя буквами.
История появления офшорных зон
Первые офшорные зоны появились в Древней Греции. Торговцы чтобы избежать оплаты импортной и экспортной пошлины 2% в казну Афин, продавали товар в других районах или вывозили на острова. В США офшоры нашли историческое отражение с 18 века, когда налоги были высокими и продажи вели через Латинскую Америку.
Активно термин начал использоваться в 50-е годы XX века после публикации в газете статьи о компании, офис которой переехал в другую страну, так как американские власти «задавили» требованиями, формальностями и налогами.
На этапе роста популярности офшорных зон Швейцария начала привлекать деньги в экономику страны, создала центры обмена валюты, разработала систему финансовой секретности, стала убежищем для иностранных капиталов. Был принят закон, запрещающий раскрывать банкирам информацию о своих клиентах.
В 1970-х годах после получения колониями Великобритании независимости, было утрачено финансирование из государственного бюджет. Острова чтобы обеспечить себя начали регистрацию офшорных компаний.
В последнее время многие страны принимают закон, аналогичный Швейцарскому, чтобы конкурировать на рынке и увеличить сумму, привлекаемого капитала. Государства, которые находятся на острове и не имеют богатых природных ресурсов развиваются только за счет этого единственного источника доходов.
Список стран офшорных зон и их категории
Юридические лица, зарегистрированные в офшорной зоне или по-другому в «налоговом убежище» должны выполнят несколько условий, одно из которых – запрет на ведение бизнеса в стране регистрации.
Список офшоров согласно данным Банка России:
1 группа – Респектабельные:
- Черногория,
- Ирландия (Дублин, Шеннон),
- Мальта,
- КНР (Гонконг (Сяган)),
- Швейцария,
- Сингапур,
- Нормандские острова (Гренси, Джерси, Сарк, Мэн),
- Лихтенштейн.
2 группа – Классические:
- Антигуа и Барбуда,
- Содружество Багамы,
- Барбадос,
- Бахрейн,
- Белиз,
- Бруней – Даруссалам,
- Зависимые от Великобритании и Северной Ирландии территории (Ангилья, Бермуды, Британские Виргинские острова, Ментсеррат, Гибралтар, Теркс и Кайкос, острова Кайман),
- Гренада,
- Республика Джибути,
- Содружество Доминики,
- КНР (Макао (Аомынь)),
- Коста-Рика,
- Ливан,
- Маврикий,
- Малайзия (о. Лабуан),
- Мальдивы,
- Монако,
- Нидерландские Антилы,
- Новая Зеландия (острова Кука, Ниуэ),
- ОАЭ (Дубаи),
- Португалия (остров Мадейра),
- Самоа,
- Сейшелы,
- Сент-Китс и Невис,
- Сент-Люсия,
- Сент-Винсент и Гренадины,
- США (Виргиснские острова, Содружество Пуэрто-Рико, штаты Вайоминг и Делавэр),
- Королевство Тонга,
- Шри-Ланка,
- Палау.
3 группа – Низкий уровень престижа
- Андорра,
- Науру,
- Аруба,
- Вануату,
- Либерия,
- Маршалловы Острова,
- Исламская Федеральная Республика Коморы (Анжуанские острова).
Офшорные зоны и их разделение по видам бизнеса
Каждая зона имеет свои преимущества, поэтому нужно изучить все аспекты, относящиеся к ведению деятельности, чтоб получить максимальную выгоду.
Вернемся к определению что такое офшорная зона?
Офшорная зона – территория с установленными границами, на которой определен специальный режим регистрации в разных юрисдикциях.
Условное деление юрисдикций:
-
Небольшие острова и архипелаги в Карибском море, Тихом и Индийском океанах. Особенная черта – отсутствие налогов, небольшие ежегодные платежи, не нужно вести бухгалтерский учет, анонимность. Компании таких зон часто имеют низкую репутацию.
-
Небольшие острова и архипелаги в Карибском море, Тихом и Индийском океанах. Особенная черта – отсутствие налогов, небольшие ежегодные платежи, не нужно вести бухгалтерский учет, анонимность. Компании таких зон часто имеют низкую репутацию.
-
Например, Лабуан в Малайзии, отдельные штаты в США. В России – Калмыкия, Алтай, Углич.
Список офшорных зон и работу по контролю за ними ведут Международный валютный фонд и центральные банки разных стран.
| Критерий | Название страны | Комментарий |
|---|---|---|
| Низкие ставки налогообложения | Великобритания, Шотландия | Есть возможность не платить налоги |
| Сферы бизнеса | Голландия, Латвия, Польша, Швейцария | Специальные условия предоставляю компаниям, которые занимаются туризмом, сельским хозяйством, IT-технологиями |
| НИОКР в сфере высоких технологий | Китай, Сингапур | |
| Ведение честного бизнеса | Швейцария, Эстония | Низкое налогообложение, отсутствие бюрократии |
| Лояльное законодательство | Багамские острова, Белиз, Британские Виргинские острова | Нет реестра предприятий, анонимность, нет требований к отчетности |
| Респектабельность | Гонконг, Люксембург, Швейцария | Налоговые льготы, высокие требования к финансовой отчетности, ведется реестр предприятий. Пользуется спросом у престижных компаний |
Как выбрать офшорную зону и открыть счет?
Все зоны находятся в разных концах света, но регионально можно классифицировать их на группы:
- Азиатские страны,
- Карибский бассейн,
- Островные,
- Гибралтар,
- Люксембург и Швейцария.
| Название страны | Местоположение | Ставка налога, % | Стоимость регистрации, $ | Обязательная отчетность | Аудит | Гарантия конфиденциальности |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Швейцария | Западная Европа | 12 | 18 900 | + | + | |
| Британские виргинские острова | Карибское море | 1 900 | + | |||
| ОАЭ | Азия | 18 900 | ||||
| Мальта | Средиземное море | 5 | 5 000 | + | + | |
| Люксембург | Европа | 29 | 23 200 | + | + | |
| Каймановы острова | Карибское море | 7 500 | + | |||
| Гонконг | Азия | 16 | 2 500 | + | + | + |
Каждая зона интересна своими преимуществами и недостатками, нужно рассматривать их через призму вида деятельности.
Официально Кипр не является офшорной зоной после вступления в ЕЭС и изменений в налоговом законодательстве, однако выгоды от регистрации предприятий на острове неоспоримы:
- налог на прибыль – 12%,
- стоимость регистрации – 2 500$,
- НДС – 0 и 15% если товары реализуют в ЕЭС,
- скорость оформления,
- минимальное количество акционеров – 1,
- исключение двойного налогообложения,
- уставной капитал – 1 000 евро,
- нет налогообложения доходов, полученных за пределами зоны,
- разрешен номинальный директор.
Несмотря на отсутствие в списке Банка России, Кипр пользуется популярностью у россиян, которые выводят по $10-15 млрд в год, по данным РАНХиГС.
Островные зоны самые популярные, так как их меньше затрагивают политические и экономические изменения. На Британские Виргинские острова за год поступают инвестиций на сумму в $37,7 млрд., на Багамы – $6,7 млрд. Бермуды, Каймановые острова и Джерси в сумме получают $2,1 млрд.
Для ведения деятельности в РФ нужно выбирать страны, с которыми заключено соглашение о двойном налогообложении – Люксембург, Швейцария, Кипр, чтобы налоги платить только по месту регистрации.
ЗА и против офшорных компаний и зон
Преимущества использования офшоров:
- Отсутствие налогов или льготная система с низкими ставками.
- Защита денежных средств.
- Минимизация рисков ведения бизнеса.
- Сокращение расходов на оплату налогов, взносов, пошлин.
- Конфиденциальность и анонимность.
- Прозрачное законодательное регулирование.
- Расширение географии. Работа на иностранном рынке форсирует процесс диверсификации деятельности.
- Упрощенные порядок регистрации организации.
- Возможность доверить управление уполномоченному лицу.
- Накопление капитала на выгодных условия и абсолютно безопасно.
- Защита от рейдеров и конкурентов.
- Отсутствие проверок ФНС.
Недостатки работы в офшоре:
- Недоверие к компании крупных участников рынка.
- Трудности при оформлении кредита.
- Риск при выборе зоны, неправильная оценка юрисдикции.
- Постоянное внимание специальных служб к отдельным компаниям, которые могут нанести вред престижу и репутации.
- Изменение законодательства.
Многие риски можно предотвратить выбрав компанию с хорошей репутацией, которая оказывает содействие в регистрации, оформлении и сопровождении деятельности офшорах.
Как открыть компанию в офшоре
Юридическое лицо, которое делает работать при льготной системе налогообложения, в рамках прозрачного законодательства и сохранить бизнес, расположенная за пределами страны регистрации собственника. Вот что такое оффшорная компания
Для оформления можно выбрать 3 способа:
- Покупка готового бизнеса,
- Услуги специализированной организации,
- Самостоятельная регистрация.
В первых двух вариантов никаких значительных усилий не потребуется. Достаточно выбрать организацию, лучше по рекомендации с реальным опытом партнеров или знакомых, получить консультацию и оплатить стоимость услуг.
При самостоятельной регистрации процесс включает 8 этапов:
- Выбор страны. Нужно оценить соответствие зоны планируемым целям, размер налогов и ежегодного взноса, стоимость обслуживания, необходимость найма сотрудников и т.д. Важными критериями являются размер уставного капитала, количество собственников и уровень анонимности.
- Выбор названия. Определит е организационно-правовую форму. Помните, откажут в регистрации, если название очень похожее на уже действующую компанию или может ввести в заблуждение. Например, не зарегистрируют с названием «Магнит», которых у нас в стране более 100. И также запрещено использовать в названии слова или части слов – траст, финанс, банк которые могут быть ассоциированы с кредитным учреждением.
- Документы. Согласно перечню, для каждой страны он индивидуальный, собрать все бумаги и сдать на проверку.
- Оплата. Получение одобрение от регистрирующего органа, оплачивают пошлины и регистрационный взнос.
- Регистрация. Включение в реестр с правом ведения бизнеса.
- Учредительные документы. Подготовка Устава, приказа о назначении директора и учредительного договора, с обязательным указанием внутренних правил деятельности и функционирования совета директоров, порядок эмиссии ценных бумаг. Все бумаги сдаются на проверку, после чего выдается сертификат инкорпорации.
- Завершение регистрации. Все необходимые документы получены, занимайтесь бизнесом.
- Открытие счета. Может сделать собственник или уполномоченное лицо (при наличии доверенности). В банк сдаются учредительные документы, офшорный сертификат.
Процесс регистрации компании в офшоре занимает 3-30 дней.
Как работают Офшорные Схемы в примерах
Рассмотрим, как работают офшорные зоны на примере применяемых на практике схем вывода капитала. Основной целью оформления юридических лиц в офшоре – уклонение от уплаты налогов и выведение денег из страны. Часто активы выводят в офшор при наличии большого размера кредиторской задолженности и планируемой ликвидации компании в той стране, где ведется бизнес. Не смотря на основные мировые тенденции к повышению прозрачности валютных потоков и ужесточения контроля офшоры сохраняют привлекательность.
Рассмотрим самые популярные схемы взаимодействия:
- Экспортная и импортная деятельность. После регистрации предприятие продолжает вести бизнес в своей стране и производит ввоз и вывоз продукции. Происходит экономия из-за отсутствия таможенных пошлин, что приводит к снижению цены и росту прибыли.
- Офшоры на рынке недвижимости. Рынок является довольно закрытым и приносит большой доход. Инвесторы сохраняют конфиденциальность и не платят налог на прибыль.
- Вывод капитала страховых компаний. Налоговые льготы помогают увеличить ликвидность и рост капитала, размещенного в иностранных банках.
- Деятельность холдингов. Крупные компании объединяют управление разными типами ресурсов – производство, финансы, материалы. Отсутствие необходимости оплаты налогов и конфиденциальность значительно оптимизируют затраты.
- Счет для защиты капитала. Банковская тайна и экономическая стабильность региона позволяют не беспокоиться о сохранности средств.
- Инструмент инвестирования. Прибыль компании инвестируют с целью получения дохода без уплаты сборов и пошлин.
- Прибыль судовладельцам. Регистрация в офшоре позволит значительно уменьшить расходы и обеспечить политические привилегии.
- Экономия на фондовом рынке. Так как никто не застрахован от колебания курсов и котировок риски всегда выше среднего, а минимизация налогов позволит уменьшить возможные убытки.
- Защита интеллектуальной и авторской собственности, простота в распоряжении прав. Работа по франчайзингу, передача в пользование. Отсутствие длительного пакета регистрации, простота в оформлении.
- Удаленное управление. При такой схеме взаимодействия ФНС и другим контролирующим структурам будет трудно взыскать налоги и определить местонахождение предприятия.
- Объединение ресурсов. При необходимости одни собственник нескольких предприятий может спокойно управлять капиталом и заниматься их самофинансированием, переводя по необходимости средства по счетам.
- Аренда. Если арендатор – иностранная компания, то налоги арендодатель не платит.
- Репутация. К иностранной компании степень доверия выше, чем к отечественным, так как затраты на ее содержание уже говорят о состоятельности партнера.
- Сотрудники-нерезиденты. Уменьшение издержек на содержание персонала – взносы, соцпакеты, зарплаты, налог на доходы.
- Страховые услуги. Регистрация компаний в хороших зонах гарантирует низкий страховой риск и позволяет получить прибыль от ПИФ, за счет оптимизации налоговых расходов.
- Карта. К офшорному счету оформите карту, на которую переводите все деньги и пользуетесь ими в любой точке мира. Комиссии банков – фиксированные. А не процент от суммы как в РФ, что делает выгодным перевод и получение наличными крупной суммы. Дополнительное преимущество – конфиденциальность владельца.
- Займ. Можно составить договор займа, согласно которого ежемесячно выводить средства на счет. Удобная схема при наличии больших долгов и вероятности ареста счетов и активов.
- Услуга. Перевод на счет по договорам услуг, фактическое выполнение которых никто не проверит. Например, диагностика оборудования или консультирование по вопросам управления персоналом.
Любая схема применима после определения цели и оценки реальных возможностей.
Законно ли работать в офшоре?
Много офшорных компаний финансируют незаконную деятельность, что может привести к международной угрозе.
Если бизнес легальный – все законно.
Опасения вызывают предприятия, которые изначально регистрируются под отмывание денег и уклонения от уплаты налогов.
Для предотвращения негативных последствий отсутствия контроля за иностранными компаниями созданы организации, которые внедрили меры по выявлению незаконного бизнеса:
-
Контролирует исполнение мер по борьбе с легализацией дохода от преступной деятельности и финансирования терроризма. Проводит мониторинг соответствия национального законодательства мировым стандартам ПОД/ФТ. Создана в 1989 году. Участниками являются 42 страны.
-
Разработка и координация экономической политики стран-участниц. Контроль льготной системы налогообложения с непрозрачными законами. Ведет «черный» список офшорных стран, которые применяют нечестные методы конкуренции.
ФАТФ и ОСЭР контролирую реальных собственников бизнеса, предотвращают образование монополизма и демпинга цен на товары и услуги.
Заключение
Работа в офшорной зоне приносит собственнику бизнес много выгод и преимуществ, при правильно выбранной юрисдикции. Обязательно нужно грамотно оценить законодательство, особенности банковской системы и налоговой политик. Дополнительно убедиться в отсутствии страны в «черном» списке.
Офшоры сложная и неоднозначная тема, так как зоны получают доход, а страны, где фактически ведется бизнес отток капитала. Эта часть мировой экономики при правильном применении является защитой для бизнеса и создает комфортные условия для развития.