Как быть самозанятым? Отличия от ИП, виды и налоги

В связи с изменениями в законодательстве востребованной стала информация о том, что представляет собой самозанятость и кто включается в перечень самозанятых лиц в Российской Федерции.

В настоящее время в стране достаточно большое количество самозанятых, которые хотели бы работать законно, однако не имеют исчерпывающей информации о том, как это правильно делать. Таким образом, необходимо рассмотреть полный список видов деятельности самозанятых граждан, что представляет собой работа самозанятого и чем она отличается от деятельности индивидуального предпринимателя, кто обязан уплачивать налог на самозанятых, а также какие виды деятельности являются запрещёнными для данной категории лиц.

Кто такие самозанятые (простыми словами)?

В настоящее время в законе не существует чётко определённого понятия самозанятых граждан, из-за чего в разных источниках можно встретить различные взгляды на данный вопрос. Наиболее актуальной можно считать трактовку данного понятия Федеральной налоговой службой, определяющую самозанятых как лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, однако при этом оказывающих услуги третьим лицам на возмездной основе, не имеющих права нанимать сотрудников.

Таким образом, данное определение охватывает обширную группу занятий, связанных с предоставлением людям услуг, основанных на собственных навыках. Виды деятельности самозанятого населения, исходя из данного определения, представляют собой достаточно обширный список.

Отличия ИП от самозанятых

Несмотря на то, что некоторые относят индивидуальное предпринимательство к той же категории, что и другие виды деятельности самозанятых граждан, по текущему законодательству ИП невозможно приравнять к самозанятому. В трактовке ФНС России между данными категориями существует несколько основных различий:

• Регистрация. Официально зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя значительно сложнее и требует большего количества документов, нежели в качестве самозанятого.
• Наём. В отличии от ИП, самозанятые граждане не имеют права нанимать сотрудников.
• Деятельность. Индивидуальный предприниматель имеет право заниматься любой деятельностью, в то время как список профессий самозанятых ограничен.
• Налогообложение. ИП уплачивает больший налог, к тому же ежегодно перечисляет взносы в фонды обязательного страхования. Самозанятые платят 4% с дохода и не обязаны перечислять взносы в фонды.
• Отчётность. Индивидуальный предприниматель обязан сдавать налоговую отчётность в зависимости от выбранной системы налогообложения. Самозанятые не обязаны сдавать отчётность.

Данные различия чётко разграничивают статусы индивидуального предпринимателя и самозанятого гражданина.

Виды деятельности

Ранее законом было предусмотрено только три профессии, относящиеся к данной группе занятости. Виды деятельности самозанятых по закону ограничивались деятельностью по:

• Уходу за детьми и стариками, а также больными лицами, нуждающимися в уходе, проще говоря, деятельностью нянь и сиделок,
• Репетиторству,
• Уборке жилья и ведению домашнего хозяйства.

Долгое время планировалось расширить данный список, однако после введения в 2019 году экспериментального закона о самозанятых, список был упразднён полностью, что говорит о том, что самозанятым может считаться человек, занимающейся любой деятельностью, кроме прямо запрещённой законодательством в данной сфере. Определяется это также тем, что разные регионы имеют право составлять собственный список самозанятых профессий.

Чем нельзя заниматься самозанятым

Существует определённый перечень видов деятельности, которыми по закону не могут заниматься самозанятые. К ним относятся такая деятельность как:

• Торговля подакцизными товарами во всех их проявлениях.
• Посредническая деятельность при перепродаже товаров или имущественных прав.
• Добыча полезных ископаемых.
• Сдача в аренду нежилых помещений.
• Арбитражное управление.
• Деятельность медиатора.
• Частная нотариальная деятельность.
• Адвокатская деятельность.

Также, как уже было выяснено раньше, самозанятым запрещено:

• Работать по трудовому договору.
• Нанимать сотрудников.
• Работать на основании агентского договора.
• Применять другие режимы налогообложения.

Как получить патент

В настоящее время эксперимент по уплате самозанятыми налога на профессиональный доход проводится только в четырёх регионах: Московской и Калужской областях, а также в Москве и Татарстане. Поэтому уплачивать четырёхпроцентный налог, не проживая в этих регионах, пока не получится. Если же самозанятый обладает определённой гражданской позицией и хочет платить налоги со своей деятельности, то он может получить патент, оплатив фиксированный взнос в 20 тысяч рублей в год. Для этого необходимо:

• Обратиться с заявлением в отделение Федеральной налоговой службы.
• Приложить к заявлению паспорт, ИНН, пенсионное свидетельство, а также их копии.
• Оплатить стоимость патента.
• Получить документ.

В целом данная процедура достаточно проста, однако не каждый самозанятый может позволить себе заплатить сразу 20 тысяч единовременно. Также необходимо помнить, что существуют ситуации, при которых патент не будет выдан, как например:

• Превышение доходом гражданина уровня в 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 миллиона рублей в год.
• Осуществление запрещённой для самозанятых деятельности.
• Использование лицом при своей деятельности труда наёмных работников.
• Регистрация гражданина в качестве ИП в данной сфере деятельности.

Получение патента на разрешенные виды деятельности позволяет самозанятому выйти из тени и легализоваться, получать кредиты на свою деятельность. Однако, по сути, патент не приносит самозанятому каких-либо ощутимых бонусов. Поэтому, если есть сомнения в его необходимости, возможно, стоит подождать окончания эксперимента по налогообложения самозанятых и дождаться новых редакций закона, прежде чем тратить значительную сумму денег на патент.

Налогообложение

Помимо патентной системы в четырёх регионах сейчас проходит налоговый эксперимент, согласно которому самозанятые из данных регионов уплачивают налог на профессиональный доход в размере четырёх процентов. На настоящий момент это единственный налог, который по новому закону будут уплачивать самозанятые. При таком обложении граждане освобождаются от уплаты:

• НДФЛ в отношении доходов, по которым уплачивается НПД.
• Страховых взносов.
• Налогов из специальных налоговых режимов для ИП.

Налог на виды деятельности самозанятых граждан не может быть применён к лицам, которые имеют годовой доход свыше 2,4 миллиона рублей, занимаются запрещённой для самозанятых деятельностью, имеют наёмных сотрудников, а также применяют другие спецрежимы.

Налоговая ставка варьируется от 4% при предоставлении самозанятыми услуг физческим лицам до 6% при работе с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Важным фактом является то, что самозанятым нет необходимости составлять налоговую декларацию.

Плюсы и минусы

Выяснив, какие виды деятельности считаются самозанятостью, необходимо рассмотреть преимущества и недостатки регистрации в качестве самозанятого лица. Основными плюсами деятельности самозанятого являются:

• Выход из тени. Легальное ведение дел позволяет не бояться внезапных проверок из налоговой, обвинений в незаконном предпринимательстве, штрафов и блокировки карт.
• Возможность снизить объём уплачиваемых налогов и взносов. Мало кто понимает, но многие индивидуальные предприниматели и лица, которые уплачивают НДФЛ, могут значительно снизить своё налоговое бремя, если перейдут на данную систему налогообложения.

Арендодатели жилых помещений, ранее обязанные уплачивать 13% НДФЛ и рискующие получить серьёзный штраф за неуплату, теперь могут перейти на уплату 4% налога как самозанятые.

• Удобство уплаты. В настоящий момент разработано специально приложение для самозанятых, при помощи которого можно встать на учёт и оплачивать налоги со своей деятельности.
• Взносы. Самозанятые освобождены от уплаты взносов в фонды обязательного страхования, хотя имеют право уплачивать их добровольно.

Однако помимо плюсов существуют также и очевидные минусы, такие как:

• Нестабильность законодательства. Данные условия налогообложения в настоящий момент являются экспериментальными и после окончания эксперимента вполне могут измениться, особенно если в качестве самозанятых зарегистрируется слишком малое количество человек, поскольку в таком случае данный проект принесёт больше убытков, чем доходов в казну. Поэтому существует риск, что вышедшие из тени под выгодную ставку налогообложения самозанятые через некоторое время будут вынуждены платить налоги по той ставке, от которой ранее скрывались в тени.
• Слабая программа государственной поддержки. По сути, уплачивая налог как самозанятый, гражданин в ответ не получает от государства ничего.
• Увеличение налоговой нагрузки на фрилансеров.

В целом каждому самозанятому самому предстоит решать, когда и в каком виде ему становиться на налоговый учёт, однако в настоящее время есть возможность переждать время действия эксперимента практически без риска наступления последствий и посмотреть, чем он закончиться, чтобы в итоге не получить неожиданных сюрпризов от государства.

Заключение

К самозанятым относятся физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, оказывающие определённые услуги третьим лицам на возмездной основе и не имеющие права нанимать сотрудников.

Список видов деятельности для самозанятых в настоящее время не ограничен и разные регионы могут принимать собственные нормативно-правовые акты, конкретизирующие данный перечень. Существуют также виды деятельности, прямо или косвенно определённые в законодательстве, которыми самозанятые лица заниматься не могут.

Доходы самозанятых в рамках проводимого в четырёх регионах  эксперимента облагаются по ставке 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% при оказании услуг ИП и юридическим лица.

В целом законодательством пока еще не в полной мере сформированы все аспекты налогообложения самозанятых граждан, из-за чего имеет смысл дождаться результатов проводимого налогового эксперимента, после чего принимать решение, стоит  регистрироваться в ФНС в качестве самозанятого или нет.